涉案金額逾3億元！空殼公司牽出虛開發(fā)票大案

內(nèi)蒙古通遼警方經(jīng)過近兩年偵查，破獲了一起跨省虛開機動車專用發(fā)票案，涉案金額達(dá)3.49億元。 案件的線索，則是從6家新成立的企業(yè)引出。

2020年10月，通遼市稅務(wù)人員在日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)，有6家新成立的汽車銷售企業(yè)，在成立后幾天內(nèi)，便對外開具了機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票676份。不過這幾家企業(yè)都沒有進(jìn)行納稅申報，且經(jīng)營地址也不存在。

稅收征管部門認(rèn)為，這6家企業(yè)具有虛開發(fā)票的重大嫌疑，于是將相關(guān)線索移交至國家稅務(wù)總局通遼市稅務(wù)局稽查局。

國家稅務(wù)總局通遼市稅務(wù)局稽查局檢查二股股長 楊微：對6戶企業(yè)開票信息分析后發(fā)現(xiàn)，其對外開具的676份機動車銷售發(fā)票車輛品類十分繁雜，幾百輛機動車中竟然囊括了50多種車型，每輛車價從十幾萬到三百萬。

稽查局工作人員分析認(rèn)為，這幾家剛成立不久、規(guī)模有限的汽車銷售代理企業(yè)，能代理幾十個汽車品牌，甚至擁有進(jìn)口車銷售業(yè)務(wù)，并不符合行業(yè)的經(jīng)營規(guī)律。

此外，稽查局工作人員還發(fā)現(xiàn)，在興安盟科右前旗同樣有4家汽車銷售企業(yè)，在沒有任何實際經(jīng)營業(yè)務(wù)的情況下，虛開機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票700余份。

通遼市稅務(wù)局稽查局將這兩起涉嫌虛開發(fā)票的案件線索移送到了通遼市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)分局。警方立即聯(lián)合稅務(wù)部門組建專案組，進(jìn)行深入調(diào)查。

通遼市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)分局經(jīng)偵大隊大隊長 李宏光：興安盟4家公司和通遼6家公司，總計對外開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票1398份，發(fā)票金額3.1億元，發(fā)票稅額0.39億元，價稅總合計金額3.49億元。

從空殼公司入手 掌握團(tuán)伙作案手段

涉嫌虛開發(fā)票的團(tuán)伙，作案手段十分隱蔽。為摸清團(tuán)伙人員的組織結(jié)構(gòu)，專案組民警從這6家下游企業(yè)入手，展開詳細(xì)調(diào)查。

專案組民警對通遼這6家涉嫌虛開發(fā)票的企業(yè)進(jìn)行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，一名陜西籍的男子李某在其中兩家企業(yè)的相關(guān)登記信息中存在交叉登記，民警迅速鎖定李某并對其進(jìn)行詢問。

通遼市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)分局經(jīng)偵大隊副大隊長 馮建紅：李某就是專門以販賣自己的信息掙這筆錢，所以他也不知道在內(nèi)蒙古注冊過公司，也不知道自己當(dāng)法定代表人。

專案組民警逐一核查這6家企業(yè)注冊登記的法定代表人信息，發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)的法定代表人居然都與企業(yè)沒有實際的關(guān)聯(lián)。

通遼市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)分局經(jīng)偵大隊副大隊長 馮建紅：6個人分別是黑龍江的，還有吉林的、陜西的，就是不同城市。我們發(fā)現(xiàn)他們都是一個無業(yè)，沒有經(jīng)濟(jì)來源，也不可能開一個所謂經(jīng)銷汽車公司這么大一個企業(yè)。6個人，他們是按照他的上線要求的，就給他支付費用的這個人，給他提供的照片認(rèn)證和身份證實名認(rèn)證。

那么，販賣自己信息的這六人究竟把自己的信息賣給了誰呢？

通遼市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)分局經(jīng)偵大隊副大隊長 馮建紅：都是把信息出售給某個人，網(wǎng)名叫“一縷陽光”的人。把這個信息賣給他以后，這些人都給他拉黑了，所以這一塊我們就已經(jīng)進(jìn)入到僵局。

無法循線追蹤到網(wǎng)名為“一縷陽光”的人，專案組民警隨即決定，從這幾家涉案企業(yè)的相關(guān)登記申請書和房屋租賃協(xié)議中尋找蛛絲馬跡。

通遼市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)分局經(jīng)偵大隊副大隊長 馮建紅：發(fā)現(xiàn)這個合同上有一個共同點，辦理工商登記和稅務(wù)登記，上面有一個經(jīng)辦人叫李某婷。從她簽字的所有的房屋租賃合同發(fā)現(xiàn)，上面的字體均出自一個人的字體。

民警調(diào)查發(fā)現(xiàn)，李某婷是當(dāng)?shù)啬硶嫹?wù)公司的業(yè)務(wù)員。2020年8月，有一名自稱是從南方來的老板到公司談快速代辦注冊汽車銷售公司事宜，公司負(fù)責(zé)人便讓李某婷辦理相關(guān)事項。

通遼市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)分局經(jīng)偵大隊副大隊長 馮建紅：注冊一個企業(yè)需要的費用是1000元到2000元左右。這個六家公司，（公司負(fù)責(zé)人）他說每個至少給我5000塊錢以上，這個南方人當(dāng)時就同意了。

為了方便溝通，李某婷所在公司的負(fù)責(zé)人創(chuàng)建了一個微信群，群內(nèi)微信名叫“天道酬勤”和“一縷陽光”的人與李某婷進(jìn)行交流，并向她提供了注冊企業(yè)所需要的相關(guān)信息。不過，這兩個微信號此時早已無人使用。

專案組民警分析認(rèn)為，犯罪嫌疑人先是利用在網(wǎng)上購買或以辦理貸款為由騙取他人身份信息，隨后利用騙得的信息委托代辦會計服務(wù)公司，幫助他們注冊了“虛構(gòu)經(jīng)營人、虛構(gòu)經(jīng)營場地、虛構(gòu)經(jīng)營貨物”的“三虛”空殼汽車銷售公司。

通遼市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)分局經(jīng)偵大隊副大隊長 馮建紅：會計服務(wù)公司的工作人員李某婷，利用這些虛假的證明資料，成功為6家涉嫌犯罪的企業(yè)取得了工商營業(yè)執(zhí)照。

據(jù)警方調(diào)查，2020年8月至11月之間，李某婷在通遼市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和科爾沁左翼中旗成功注冊了6家汽車銷售公司后，又在興安盟科爾沁右翼前旗，代辦注冊了另外4家汽車銷售公司。在辦理好這些公司的工商營業(yè)執(zhí)照后，李某婷接著辦理了稅務(wù)登記業(yè)務(wù)。

通遼市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)分局經(jīng)偵大隊副大隊長 馮建紅：犯罪嫌疑人經(jīng)過多次踩點，跟他們約定在沒有攝像頭的地方。他倆互相交換資料，李某婷把取得的資料交給的犯罪嫌疑人，犯罪嫌疑人以現(xiàn)金的形式將25000塊錢交給了財務(wù)公司工作人員。

涉案團(tuán)伙層級分明 犯罪軌跡清晰

李某婷將注冊公司所需要的一系列工作全部代辦完成，那么這伙隱藏在背后指揮，讓人虛假注冊公司、虛開發(fā)票的犯罪嫌疑人究竟是誰呢？

專案組民警從通遼市稅務(wù)部門調(diào)取了納稅人發(fā)票領(lǐng)購及使用情況表，發(fā)現(xiàn)一名叫馮某的購票人存在重大嫌疑。不過隨著深入調(diào)查警方發(fā)現(xiàn)，馮某也是一名為該犯罪團(tuán)伙服務(wù)的代辦人員。

通遼市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)分局經(jīng)偵大隊民警 王皓：為了躲避公安機關(guān)后續(xù)追查，再一個稅務(wù)部門也有要求，必須是實名的人臉認(rèn)證，如果他本人前往稅務(wù)局辦理申領(lǐng)發(fā)票的業(yè)務(wù)，就會暴露自己的影像痕跡，然后在網(wǎng)上找了一個馮某，他是通遼的一個兼職的會計。

原來，犯罪團(tuán)伙成員從不親自出面到辦稅大廳領(lǐng)取空白發(fā)票，而是在微信群或使用特定手機號碼與會計服務(wù)公司業(yè)務(wù)員單線溝通，談好價格，讓其他人員幫著去領(lǐng)購發(fā)票。

通遼市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)分局經(jīng)偵大隊民警 王皓：馮某分四次以開發(fā)區(qū)4家涉案企業(yè)的身份，申領(lǐng)了空白的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票325份。馮某又雇了三名會計工作人員，申領(lǐng)了空白的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票351份。

警方從通遼市入住民宿和公共場所人員信息為線索入手，對犯罪嫌疑人進(jìn)行搜尋。很快，一名經(jīng)常出入民宿的外地人，引起了警方的注意。

通遼市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)分局經(jīng)偵大隊副大隊長 馮建紅：有一個民宿老板介紹，有一個南方人和我們說的這個人大約相同，說他來我們這住過。所以我們馬上就看他的登記，核實調(diào)查，這個正是我們視線里頭的。有一個是江蘇徐州人，叫米某。李某婷的辨認(rèn)，說這人就是與她見面的這個南方人。

隨著調(diào)查逐步深入，專案組鎖定了犯罪嫌疑人米某及其同伙李某，隨后將二人成功抓捕歸案。

據(jù)犯罪嫌疑人李某交代，2020年8月至9月間，他指使米某和馮某等多人從國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古通遼市稅務(wù)局和興安盟稅務(wù)局共領(lǐng)取機動車銷售空白發(fā)票達(dá)1398份。專案組民警循線追蹤，鎖定了李某的上線張某偉，并將其抓獲。經(jīng)專案組查證，犯罪嫌疑人張某偉正是該犯罪團(tuán)伙的頭目。

通遼市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)分局經(jīng)偵大隊民警 王皓：發(fā)票中介會把這些車輛的相關(guān)信息，車主的姓名、車駕號、車輛價格提供給張某偉，張某偉按照發(fā)票中介提供的信息，指使自己帶過來的馬仔謝某進(jìn)行發(fā)票的打印工作。發(fā)票打印好之后，他就把打印好的發(fā)票交給另一個馬仔張某浩，張某浩把這些發(fā)票打包后郵寄給全國各地。

據(jù)專案組調(diào)查，犯罪嫌疑人張某偉承擔(dān)了組織團(tuán)伙、搭建非法交易平臺的角色。他通過網(wǎng)絡(luò)騙取他人身份信息，跨區(qū)域批量注冊空殼公司，快速騙取空白發(fā)票，快速集中虛開，快速逃走失聯(lián)，形成出售、虛開、收受機動車專用發(fā)票的犯罪鏈條。

這些虛假發(fā)票開出后，被郵寄到全國各地，多用于組裝車、走私車落戶上牌，以及提高發(fā)票開票金額等非法用途。

目前，內(nèi)蒙古自治區(qū)通遼市科爾沁區(qū)人民法院對這起案件進(jìn)行了依法宣判，被告人米某、李某等四人犯虛開發(fā)票罪，情節(jié)特別嚴(yán)重，依法被判處三年至四年六個月不等有期徒刑，并處罰金人民幣五萬元至十萬元。四名被告人違法所得累計181500元，予以追繳。犯罪嫌疑人張某偉因涉嫌虛開發(fā)票罪于3月27日被移送到通遼市科爾沁區(qū)人民檢察院審查起訴。

此外，針對代辦公司為了賺取代辦費而疏于審查，幫助犯罪團(tuán)伙虛假注冊公司、申領(lǐng)空白發(fā)票的情況，有關(guān)部門也按照相關(guān)規(guī)定依法進(jìn)行了處理。