養(yǎng)老金改革趨明朗：個(gè)人賬戶不再做實(shí)意味著什么？

（原標(biāo)題：養(yǎng)老金改革趨明朗：個(gè)人繳費(fèi)只記賬不做實(shí)）

自從28年前基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度開始嘗試引入個(gè)人賬戶以后，關(guān)于個(gè)人賬戶的爭議從來就沒有停止過。

這些年來，個(gè)人賬戶“存”還是“廢”、“做大”還是“做小”、“做實(shí)”還是“做空”的爭議并未因中央文件的屢次拍板定案而消弭。相反，種種分歧仍或明或暗地存在于理論和實(shí)踐層面中。

2013年11月的十八屆三中全會將“做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)”改為“完善個(gè)人賬戶”后，業(yè)內(nèi)在完善個(gè)人賬戶的路徑上產(chǎn)生了巨大的分歧，爭議的核心是個(gè)人賬戶是否要轉(zhuǎn)為名義賬戶以及是否需要擴(kuò)大個(gè)人賬戶。

第一財(cái)經(jīng)記者從多位業(yè)內(nèi)人士處了解到，經(jīng)過兩年多的激烈爭議之后，個(gè)人賬戶的改革路徑逐步明朗：個(gè)人賬戶不再做實(shí)，將8%的個(gè)人賬戶作為個(gè)人權(quán)益記錄的方向正在贏得更多共識。但業(yè)內(nèi)人士預(yù)計(jì)，完善個(gè)人賬戶的方案要待十九大之后才能確定。

專家認(rèn)為，與社會統(tǒng)籌不同，個(gè)人賬戶上的負(fù)債是硬約束的，未來不可能通過計(jì)算公式的調(diào)整減少養(yǎng)老金的支出，這意味著屆時(shí)在職一代的負(fù)擔(dān)會更重

個(gè)人賬戶命運(yùn)多舛

中國經(jīng)濟(jì)改革研究基金會理事長宋曉梧自上世紀(jì)80年代起長期直接參與我國社會保障制度設(shè)計(jì)和改革進(jìn)程。他在近日舉行的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶專題研討會上說，從1989年深圳市和海南省試點(diǎn)在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中引入個(gè)人賬戶開始，關(guān)于個(gè)人賬戶的爭議已經(jīng)進(jìn)行了四輪。

1993年中共十四屆三中全會之前的第一輪爭議核心是是否引入個(gè)人賬戶。第二輪爭議高潮發(fā)生在1996～1997年，核心是關(guān)于個(gè)人賬戶的大小之爭。雖然國務(wù)院決定實(shí)行統(tǒng)賬結(jié)合的制度，但同時(shí)推薦了兩套方案，一套是體改委的大賬戶小統(tǒng)籌，一套是勞動部的大統(tǒng)籌小賬戶。

統(tǒng)賬結(jié)合的方案在實(shí)施中出現(xiàn)了多樣化，個(gè)人賬戶的規(guī)模不統(tǒng)一，從最低4%到最高17%，給養(yǎng)老金制度改革帶來了很多矛盾。宋曉梧說，當(dāng)時(shí)湖北省的職工反映，同在武漢市，但要從省屬企業(yè)向武漢市屬企業(yè)調(diào)動都沒辦法，因?yàn)閭€(gè)人賬戶規(guī)模不一樣。

2000年是個(gè)人賬戶爭議的第三次高潮。從當(dāng)年研討會的情況來看，反對個(gè)人賬戶的觀點(diǎn)明顯不占上風(fēng)，大部分機(jī)構(gòu)和學(xué)者都贊成繼續(xù)堅(jiān)持“統(tǒng)賬結(jié)合”的制度模式。

國務(wù)院最后決定維持統(tǒng)賬結(jié)合的制度，但個(gè)人賬戶要做小、做實(shí)。2001年開始，遼寧、吉林、黑龍江相繼啟動做實(shí)試點(diǎn)，但在做實(shí)個(gè)人賬戶的過程中遇到了前所未有的困難。到2008年做實(shí)個(gè)人賬戶的試點(diǎn)已經(jīng)擴(kuò)大到了13個(gè)省份，其中一些省份還與全國社?；鹄硎聲炗喠宋羞\(yùn)營協(xié)議，但此后再也沒有省份愿意加入。

據(jù)了解，到2010年，中央財(cái)政對最早做實(shí)賬戶的遼寧省的做實(shí)試點(diǎn)補(bǔ)貼處于暫時(shí)中止?fàn)顟B(tài)，并特批遼寧省向已經(jīng)做實(shí)的個(gè)人賬戶基金借支發(fā)放養(yǎng)老金，這意味著遼寧做實(shí)個(gè)人賬戶的試點(diǎn)幾近失敗。

中國人民大學(xué)公共管理學(xué)院教授李珍表示，2010年頒布的《社會保險(xiǎn)法》只明確了統(tǒng)賬結(jié)合的制度模式，但回避個(gè)人賬戶做實(shí)問題，至此，做實(shí)個(gè)人賬戶在政策上開始動搖。

個(gè)人賬戶不擴(kuò)大

“做實(shí)”個(gè)人賬戶試點(diǎn)在現(xiàn)實(shí)中遇到的困境是，由于地區(qū)發(fā)展嚴(yán)重失衡，欠發(fā)達(dá)地區(qū)的個(gè)人賬戶很難做實(shí)，并且由于投資效率低下，沿海發(fā)達(dá)地區(qū)雖然可以做實(shí)，但是不愿意做實(shí)。

做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)難以為繼，將個(gè)人賬戶的改革再一次推向了十字路口，在十八屆三中全會的公報(bào)中，完善個(gè)人賬戶取代了以往的做實(shí)個(gè)人賬戶。個(gè)人賬戶的爭議也迎來了第四次高潮。此次爭議的焦點(diǎn)是，是否實(shí)行名義賬戶、是否擴(kuò)大個(gè)人賬戶比例。

這場爭論從2014年末開始，時(shí)任財(cái)政部部長的樓繼偉認(rèn)為，做實(shí)個(gè)人賬戶已經(jīng)無法持續(xù)，名義個(gè)人賬戶(NDC)是下一步完善養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶可選擇的模式，他支持?jǐn)U大個(gè)人賬戶的改革方案。

知情人士表示，財(cái)政部曾對于28%、16%、8%的名義個(gè)人賬戶均做過測算，擴(kuò)大個(gè)人賬戶的目的是提高養(yǎng)老保險(xiǎn)制度激勵(lì)機(jī)制，增加制度的可持續(xù)性。

包括宋曉梧在內(nèi)的一批社保界學(xué)者、官員則反對擴(kuò)大個(gè)人賬戶，尤其是反對沒有任何社會共濟(jì)性的零統(tǒng)籌“全賬戶”。

宋曉梧認(rèn)為，在我國一次分配差距已經(jīng)過大的情況下，完善職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，堅(jiān)持公平、共濟(jì)性的原則不能偏離，堅(jiān)持縮小而非擴(kuò)大初次分配差距的方向不能偏離。

中國社會保障學(xué)會會長鄭功成在上述研討會上表示，在多層次制度體系中，公共養(yǎng)老金必須由政府參與并扮演信用擔(dān)保人角色，切實(shí)提供穩(wěn)定的安全預(yù)期，讓人民始終對其充滿信賴；所謂多繳多得激勵(lì)機(jī)制，因與公共養(yǎng)老金制度追求的社會公平存在價(jià)值沖突，應(yīng)當(dāng)?shù)?/p>

中國人民大學(xué)財(cái)金學(xué)院教授朱青認(rèn)為，建立個(gè)人賬戶制度的初衷有兩個(gè)，一個(gè)是引入個(gè)人繳費(fèi)，另一個(gè)是積累養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，提高儲蓄率推動經(jīng)濟(jì)增長。

他表示，擴(kuò)大個(gè)人賬戶的倡議者參考住房公積金是不合適的，因?yàn)樽》抗e金是短期可以受益的制度項(xiàng)目，而基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是長期的制度，參保者至少要在35年后才能享受待遇，住房公積金和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)兩者是具有不同屬性的，不能簡單借鑒，所以不建議擴(kuò)大個(gè)人賬戶的繳費(fèi)規(guī)模。

知情人士表示，中央高層采納了堅(jiān)持養(yǎng)老保險(xiǎn)公平共濟(jì)性的建議，“多繳多得”最近這一兩年間也淡出了中央文件。

雖然擴(kuò)大個(gè)人賬戶不是未來的改革方向，但名義賬戶卻成為解決當(dāng)前個(gè)人賬戶空賬的一劑良藥。

名義賬戶制度的學(xué)名為“名義繳費(fèi)確定型”，其本質(zhì)有兩點(diǎn)：在融資方式上實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制，在給付方式上采取繳費(fèi)確定型。簡而言之，就是以后個(gè)人賬戶中沒有真實(shí)資金，而是對個(gè)人繳費(fèi)進(jìn)行記賬，把繳費(fèi)和收益都計(jì)入賬戶，作為未來發(fā)放的依據(jù)。

宋曉梧表示，目前優(yōu)選方案仍是保持現(xiàn)有統(tǒng)賬結(jié)合制度不變，但基于做實(shí)個(gè)人賬戶現(xiàn)實(shí)困難，把現(xiàn)在職工繳納的8%個(gè)人賬戶改為名義賬戶將達(dá)到平穩(wěn)過渡的效果，并保證制度的社會共濟(jì)性。

名義賬戶意味著，未來養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶將不再做實(shí)而只是作為個(gè)人參保繳費(fèi)的權(quán)益記錄，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金名副其實(shí)地回歸現(xiàn)收現(xiàn)付制。

個(gè)人賬戶走向名義賬戶是一個(gè)向現(xiàn)實(shí)妥協(xié)的結(jié)果。名義賬戶雖然可以將空賬合法化，能夠在一定程度上緩解財(cái)政負(fù)擔(dān)，但卻無法從根本上解決個(gè)人賬戶私有性質(zhì)與社會統(tǒng)籌共濟(jì)性之間的矛盾。

宋曉梧表示，他一直反對在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度引入個(gè)人賬戶，多年來在個(gè)人賬戶改革實(shí)踐中堅(jiān)持做實(shí)做小的原則，此次建議對8%個(gè)人賬戶實(shí)行名義賬戶制度，是考慮到維護(hù)制度的穩(wěn)定性和連續(xù)性所做的妥協(xié)。他說，如果個(gè)人賬戶能夠縮小到5%，那么基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度共濟(jì)性的效果會更好。