保薦機(jī)構(gòu)：樂視網(wǎng)部分內(nèi)審底稿缺失，挪用版權(quán)費(fèi)發(fā)工資，關(guān)聯(lián)交易差異大

日前深交所向樂視網(wǎng)出具問詢函要求其解釋包括關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提等問題，并要求樂視網(wǎng)在 5 月 12 日之前提交相關(guān)情況的說明，以及就關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)的合理性, 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

5 月 11 日，樂視網(wǎng)（300104）發(fā)布了《中德證券關(guān)于樂視網(wǎng) 2016 年度跟蹤報(bào)告》的公告，披露了保薦機(jī)構(gòu)中德證券就樂視網(wǎng)在公司內(nèi)部制度的建立和執(zhí)行、募集資金存放及使用、關(guān)聯(lián)交易三個(gè)方面發(fā)現(xiàn)的問題。

保薦機(jī)構(gòu)指出樂視網(wǎng)存在如下問題 ：

內(nèi)部審計(jì)工作底稿部分缺失

樂視網(wǎng)內(nèi)部部門與財(cái)務(wù)部門未進(jìn)行物理隔離，存在合署辦公情況；公司內(nèi)部審計(jì)部門人員較少，未能全面有效開展樂視網(wǎng)及其控股子公司的內(nèi)部審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)工作底稿部分缺失，未能切實(shí)履行每季度向董事會(huì)或者專門委員會(huì)進(jìn)行匯報(bào)的職責(zé)。

樂視網(wǎng)信息技術(shù) (北京) 股份有限公司副 總經(jīng)理、樂視云計(jì)算有限 公司法定代表人、董事長(zhǎng) 兼經(jīng)理同時(shí)兼任關(guān)聯(lián)企業(yè)樂視互娛科技有限公司法 定代表人、執(zhí)行董事兼經(jīng) 理, 上述情形不符合《深 圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市 公司規(guī)范運(yùn)作指引》中 “2.1.3 上市公司的人員應(yīng) 當(dāng)獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人?！?/p>

更改募集資金用途

除了內(nèi)審與財(cái)務(wù)部分的狀況，中德證券還披露了樂視網(wǎng)挪用資金的問題，有 8.81 億元本該用作購(gòu)買版權(quán)的資金，被用作了發(fā)放員工工資。

報(bào)告稱，2016 年 8 月至 2016 年 11 月期間，樂視網(wǎng)在通過西藏樂視使用募集資金向版權(quán)出售方購(gòu)買版權(quán)時(shí)，出現(xiàn)了部分?jǐn)M購(gòu)買版權(quán)的影視作品因監(jiān)管政策、演員變更等原因延期交付，或部分合同條款擬變更而重新進(jìn)入談判期的情況，造成付款延后，而上述已提取的募集資金未立即轉(zhuǎn)回到平安銀行賬戶，由西藏樂視網(wǎng)將其陸續(xù)轉(zhuǎn)入樂視網(wǎng)的賬戶，用于支付員工工資、稅費(fèi)結(jié)算等上市公司補(bǔ)充流動(dòng)資金用途，涉及的募集資金累計(jì) 8.81 億元。

2016 年年底前，因上述版權(quán)談判后確定短期內(nèi)無法再采購(gòu)，西藏樂視將累計(jì) 8.81 億元全部轉(zhuǎn)回了平安銀行賬戶。

據(jù)悉，2015 年，樂視網(wǎng)曾發(fā)起了一輪定增，擬募集資金總額不超過 48 億元，用于視頻內(nèi)容資源庫建設(shè)項(xiàng)目、平臺(tái)應(yīng)用技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目和品牌營(yíng)銷體系建設(shè)項(xiàng)目。

根據(jù)《樂視網(wǎng)信息技術(shù)（北京）股份有限公司 2015 年度非公開發(fā)行 A 股股票預(yù)案》、《募集資金三方監(jiān)管協(xié)議》，樂視網(wǎng)平安銀行北京光華路支行募集資金專用賬戶募集資金僅用于公司視頻內(nèi)容資源庫建設(shè)項(xiàng)目，包括電視劇、電影、綜藝、動(dòng)漫、音樂等版權(quán)采購(gòu)和版權(quán)自制投入，而樂視網(wǎng)旗下的西藏樂視網(wǎng)信息技術(shù)有限公司是主要負(fù)責(zé)電視劇版權(quán)采購(gòu)的主體。

值得提出的是，樂視網(wǎng)在 4 月 19 日發(fā)布的《使用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金的公告》中披露了上述事件，樂視網(wǎng)認(rèn)為，將 8.81 億元資金轉(zhuǎn)入樂視網(wǎng)賬戶用于補(bǔ)充流動(dòng)資金的做法，沒有與募集資金投資項(xiàng)目的實(shí)施計(jì)劃相抵觸，不影響募集資金投資項(xiàng)目的正常進(jìn)行，不存在變相改變募集資金投向和損害股東利益的情況。

當(dāng)時(shí)樂視網(wǎng)稱，在不影響募集資金投資項(xiàng)目正常進(jìn)行的前提下，公司使用部分閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金有利于提高募集資金使用效率，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

實(shí)際日常關(guān)聯(lián)交易與預(yù)計(jì)額度差異較大

外界最關(guān)注的是樂視網(wǎng)的關(guān)聯(lián)交易，不過這部分在中德證券出具的報(bào)告中并沒有詳細(xì)提及。

中德證券稱：由于公司（注：樂視）業(yè)務(wù)線條的延伸與拓展, 公司對(duì)年度內(nèi)可能發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易把握不夠準(zhǔn)確, 未能及時(shí)與關(guān)聯(lián)方就潛在關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行有效溝通, 在業(yè)務(wù)層面對(duì)年度內(nèi)可能發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易作出合理預(yù)計(jì), 導(dǎo)致實(shí)際發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易與預(yù)計(jì)額度差異較大。

公司 2016 年度較 2015 年度新增部分關(guān)聯(lián)交 易主體, 個(gè)別首次發(fā)生的 關(guān)聯(lián)交易未單獨(dú)履行決策 程序, 與年度預(yù)計(jì)關(guān)聯(lián)交易相混淆。

來源：虎嗅網(wǎng)

原標(biāo)題：保薦機(jī)構(gòu)：樂視網(wǎng)部分內(nèi)審底稿缺失，挪用版權(quán)費(fèi)發(fā)工資，關(guān)聯(lián)交易差異大

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